Info und Anmeldung: www.wifi.bz.it, Tel 0471 945 666, wifi@handelskammer.bz.it.

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Vorteile:

1. Verbesserung des Eigenkapitals für eine Ersatzsteuer von 3 % (kostenlos für Beherbergungsunternehmen) – im Vergleich: eine Verbesserung des Eigenkapitals durch Gewinne kostest mindestens ca. 27 %;
2. Erhöhung der künftigen Abschreibung für steuerliche Zwecke (der Steuervorteil einer Kapitalgesellschaft liegt bei ca. 27 % gegenüber einer Ersatzsteuer von 3 %);
3. steuerliches Auffangen eines künftigen Mehrerlöses (interessant bei einem geplanten Verkauf eines Anlagegutes, Haltefrist bis 1.1.2024 vorgesehen);

Nachteile:

1. bei schwachen Geschäftsergebnissen zusätzliche Belastung durch die erhöhte Abschreibung;
2. bei grenzwertig niedrigen Erlösen Erhöhung des Anlagevermögens und somit der steuerlichen Mindesterlöse für die Zwecke der Regelegung der untätigen Gesellschaften.

Aus unserer Sicht sind die obengenannten Punkte a) und b) die mit Abstand wichtigsten und wesentlich für die Entscheidungsfindung.

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Es sind wie im Vorjahr auch heuer „rein virtuelle Gesellschafterversammlungen“ zugelassen.

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Dies kann interessant sein um das, durch die Pandemie in Mitleidenschaft gezogen, Geschäftsergebnis zu verbessern ohne auf die Steuervorteile der Abschreibung zu verzichten.

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Dies kann interessant sein um das, durch die Pandemie in Mitleidenschaft gezogen, Geschäftsergebnis zu verbessern ohne auf die Steuervorteile der Abschreibung zu verzichten.

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• Bauliche Umbau- und Sanierungsarbeiten, außerordentliche Instanthaltungsarbeiten, Restaurierungs- und Sanierungsarbeiten;
• Arbeiten zur Erhöhung der energetischen Effizienz;
• Arbeiten zum Abbau von architektonischen Barrieren;
• Ankauf von Möbeln im Zusammenhang mit Umbau- bzw. Sanierungsarbeiten.

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Die Bargeldschwelle wird ab 1.1.2022 auf Euro 999,99 herabgesetzt.

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Unternehmen und Freiberufler können für bereits getätigte oder noch zu tätigende Werbeausgaben einen Steuerbonus, dessen Kriterien sich für 2021 geändert haben, beanspruchen:

• Werbeinserate in Zeitungen (auch online): Steuerguthaben im Ausmaß von 50% der gesamten Ausgaben;
• Werbeausgaben bei Fernsehen und Radio: das Steuerguthaben wird im Ausmaß von 75% der Erhöhung gegenüber dem Vorjahr anerkannt, sofern diese mindestens 1% der im Vorjahr getätigten Investitionen in dasselbe Medium entsprechen. Falls im Jahr 2020 keine Ausgaben getätigt wurden, dann kann der Bonus nicht in Anspruch genommen werden.

Achtung: der tatsächliche Bonusbetrag steht im Verhältnis zwischen den vorgemerkten  – und eingetretenen Ausgaben – und den für den Bonus von Seiten des Staates zur Verfügung stehenden Mittel zu; beim letzten Werbebonus wurden tatsächlich nicht 50 %, sondern nur ca. 7,5% der Ausgaben als Bonus ausbezahlt, weshalb sich der Antrag nur für größere Werbeausgaben lohnt.

Wir bitten unsere Mandanten, welche beabsichtigen diesen Steuerbonus zu beanspruchen, uns die Schätzung der geplanten Werbeausgaben für 2021 innerhalb 20. März 2021 zukommen zu lassen.

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„Normale Investitionen“

• Steuerguthaben für Anschaffung von Sachanlagen und immaterielle Anlagen (ausgenommen solche deren Abschreibesatz weniger als 6,5 % beträgt, Immobilien und PKW’S) von 10%;
• Steuerguthaben von 15% auf Geräte und Software zur Organisation von Homeoffice.

D.h. unter Berücksichtigung des Steuervorteils der normalen Abschreibung (der Einfachheit halber wird der gesamte Steuervorteil über den Amortisierungszeitraum hier nominal berechnet)  und dieses Steuerguthabens  sinken die Kosten einer Investition von 100 % auf ca. 60 % (Kapitalgesellschaften), bzw. bis auf ca. 40 % (bei Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Freiberufler ja nach Steuerposition).

„Investitionen 4.0“

• Steuerguthaben von 50% für Investitionen bis zu Euro 2,5 Mio., 30% für Investitionen zwischen Euro 2,5 Mio. und 10 Mio. und 10% für Investitionen zwischen Euro 10 Mio. und 20 Mio..

D.h. unter Berücksichtigung des Steuervorteils der normalen Abschreibung (der Einfachheit halber wird der gesamte Steuervorteil über den Amortisierungszeitraum hier nominal berechnet)  und dieses Steuerguthabens  sinken die Kosten einer Investition von 100 % auf ca. 25 % (Kapitalgesellschaften) , bzw. bis auf ca. 10 % (bei Einzelunternehmer und Personengesellschaften ja nach Steuerposition).

„Investitionen 4.0  in immaterielle Güter“

• Steuerguthaben von 20% bis zu einem Investitionsvolumen von Euro 1 Mio..

Das Steuerguthaben wird über den Zahlungsvordruck F24 in 3 Jahren verrechnet, für Unternehmen mit Umsatzerlösen < 5 Mio. kann die Verrechnung dagegen in einem Jahr erfolgen.

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