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Vantaggi:

1. Miglioramento del patrimonio netto con il versamento di un’imposta sostitutiva del 3% (gratuita per le strutture ricettive-alberghiere). A confronto, il miglioramento del patrimonio netto attraverso i profitti costa almeno circa il 27%;
2. Aumento degli ammortamenti futuri ai fini fiscali (previo versamento dell’imposta sostitutiva del 3% si ottiene un risparmio fiscale di circa il 27% per le società di capitali);
3. Ottimizzazione fiscale di plusvalenze future (interessante nel caso di una vendita programmata di beni, la cui plusvalenza, a partire dall’01.01.2024 – periodo di vigilanza – sarà calcolata sul valore rivalutato)

Svantaggi:

1. Aumento potenziale dei costi di esercizio (ammortamenti) con relativo appesantimento sul risultato di esercizio;
2. In caso di ricavi relativamente bassi, aumentano le immobilizzazioni e quindi anche i ricavi fiscali minimi ai fini della regolamentazione delle società di comodo.

A nostro avviso, i punti a) e b) sopra elencati sono i più importanti ed essenziali da considerare nel prendere una decisione in merito.

Der Beitrag Rivalutazione del bilancio 2020 erschien zuerst auf Hesse und Partner.

Come l’anno scorso l’assemblea si potrà svolgere, anche esclusivamente, mediante mezzi di telecomunicazione.

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Come l’anno scorso l’assemblea si potrà svolgere, anche esclusivamente, mediante mezzi di telecomunicazione.

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Questo aspetto può essere interessante per migliorare i risultati aziendali colpiti dagli effetti della pandemia senza rinunciare ai benefici fiscali dell’ammortamento.

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• Bauliche Umbau- und Sanierungsarbeiten, außerordentliche Instanthaltungsarbeiten, Restaurierungs- und Sanierungsarbeiten;
• Arbeiten zur Erhöhung der energetischen Effizienz;
• Arbeiten zum Abbau von architektonischen Barrieren;
• Ankauf von Möbeln im Zusammenhang mit Umbau- bzw. Sanierungsarbeiten.

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La soglia di denaro contante sarà ridotta a 999,99 euro a partire dal 1.1.2022.

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Imprese e professionisti che nel 2021 hanno effettuato o effettueranno investimenti pubblicitari possono richiedere un credito di imposta le cui regole per il 2021 sono, nuovamente, diverse:

• Investimenti pubblicitari su giornali (anche digitali): credito d’imposta del 50% delle spese pubblicitarie sostenute.
• Investimenti pubblicitari su televisione e radio: credito d’imposta riconosciuto nella misura del 75% del valore incrementale rispetto al 2020. L’incremento deve essersi manifestato per la stessa categoria di spesa (giorni, televisione o radio). In assenza di investimenti nel 2020 il bonus non spetta.

Attenzione: il credito d’imposta effettivamente spettante sarà rapportato alle risorse finanziarie effettivamente disponibili; l’anno scorso per esempio il credito effettivo non è stato del 50%, ma solo del circa 7,5%, la richiesta non ha dunque senso per spese di importo contenuto.

Se interessati Vi preghiamo di fornirci una stima delle spese di pubblicità per l’anno 2021 entro il 20 marzo 2021.

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“Investimenti ordinari”:

• credito d’imposta per l’acquisto di beni materiali e immateriali del 10% (sono esclusi investimenti in beni con un’aliquota di ammortamento inferiore al 6,5%, immobili ed autovetture);
• credito d’imposta del 15% per investimenti in strumenti e dispositivi tecnologici destinati dall’impresa alla realizzazione di modalità di smart working/home office.

Tenendo conto del vantaggio fiscale dell’ammortamento ordinario e del presente credito d’imposta, i costi di un investimento del 100% scendono a circa il 60% (per società di capitali), o a circa il 40% (per ditte individuali, società di persone e liberi professionisti a seconda della posizione fiscale).

“Investimenti in beni industria 4.0”:

• credito d’imposta pari al 50% per investimenti fino a Euro 2,5 milioni, pari al 30% per investimenti tra Euro 2,5 milioni e Euro 10 milioni e pari al 10% per investimenti tra Euro 10 milioni e 20 milioni.

Tenendo conto del vantaggio fiscale dell’ammortamento ordinario e del presente credito d’imposta, i costi di un investimento del 100% scendono a circa il 25% (per società di capitali), o a circa il 10% (per ditte individuali, società di persone e liberi professionisti a seconda della posizione fiscale).

“Investimenti 4.0 in beni immateriali”

• credito d’imposta pari al 20% del costo nel limite massimo di un costo pari ad Euro 1 milione.

Il credito d’imposta è utilizzabile in compensazione in 3 quote annuali mentre per le imprese con un volume di affari inferiore a Euro 5 milioni la compensazione può essere effettuata in un anno.

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