L'Agenzia delle Entrate, nella Risposta n. 90 del 7 aprile 2025, ha chiarito che gli oneri accessori direttamente imputabili alla cessione di partecipazioni che generano una plusvalenza PEX (Participation Exemption) sono deducibili in proporzione alla quota imponibile della plusvalenza stessa. Ad esempio, se la plusvalenza è esente al 95%, gli oneri accessori saranno deducibili per [...]
Il Decreto Legislativo 139/2024 ha prevvede modifiche in materia diesenzione dall’imposta sulle successioni e donazioni per il trasferimento di aziende e partecipazioni societarie. Novità che mirano a facilitare il passaggio generazionale nelle imprese, offrendo maggiore chiarezza e ampliando le agevolazioni fiscali. La normativa precedente già prevedeva un’esenzione totale dall’imposta sulle successioni e donazioni per l’erede [...]
Il DLgs. 192/2024 di riforma dell'IRPEF e dell'IRES ha esteso l'ambito soggettivo di applicazione dell'art. 177 co. 2 del TUIR, che disciplina il regime di c.d. "realizzo controllato" degli scambi di partecipazioni mediante conferimento, alle ipotesi nelle quali la società scambiata sia un soggetto non residente.
Nella risposta a interpello n. 59/2025 l'Agenzia delle Entrate sostiene che la rinuncia da parte di soci persone fisiche ai dividendi già deliberati configura il loro incasso giuridico e la necessità di applicare la ritenuta di cui all'art. 27 del DPR 600/73.
Un risarcimento successivo per perdite finanziarie, determinato non in base al numero di utenti, ma su base forfettaria, non costituisce un corrispettivo per un servizio reso al pagatore ed è escluso dalla base imponibile IVA.
L'Agenzia delle Entrate, con Risp. 12 febbraio 2025 n. 28 e n. 29, ha chiarito, ai fini del bonus prima casa, che il residente all'estero non è vincolato ad acquistare l'immobile nell'ultimo comune di residenza e quali documenti servono in caso di vendita infraquinquennale con acquisto di un terreno all'estero: non opera la decadenza dall'agevolazione prima [...]
La previsione TUIR, che impone la riduzione proporzionale dell'imposta estera detraibile nei casi in cui il reddito estero concorra solo parzialmente alla formazione dell'imponibile, potrebbe essere superata in virtù delle norme che regolano il contrasto alla doppia imposizione contenute in molte delle Convenzioni stipulate dall'Italia, le quali non prevedono invece tale regola.
In linea con la giurisprudenza UE, l'interferenza della holding nella gestione delle società in cui ha assunto partecipazioni costituisce attività economica, con conseguente diritto alla detrazione IVA, ma solo laddove implichi il compimento di operazioni soggette a IVA (sentenza nazionale).
Secondo il nuovo comma 15-quater dell'art. 173 del TUIR non rileva la scissione avente a oggetto un'azienda e la successiva cessione della partecipazione ricevuta". In merito, la Relazione illustrativa all'art. 16 del DLgs. 192/2024 ha chiarito "la disposizione prevede che l'operazione consistente nella realizzazione di una scissione mediante scorporo avente a oggetto un complesso aziendale [...]
L'Agenzia delle Entrate, con Risp. 21 gennaio 2025 n. 8, sì è espressa in tema di dividend washing: Secondo l'Agenzia delle Entrate la disposizione relativa al dividend washing non trova applicazione ogniqualvolta le partecipazioni risultino sprovviste dei requisiti oggettivi PEX, ossia siano relative a soggetti residenti in Paesi a fiscalità privilegiata ovvero che non svolgono [...]