Le imposte pagate all'estero danno diritto al credito, determinato a norma dell'art. 165 del TUIR, a condizione che: - si riferiscano a un reddito prodotto in un Paese estero; - tale reddito concorra alla formazione del reddito complessivo del percipiente residente; - il pagamento delle imposte estere sia eseguito a titolo definitivo (e non vi [...]
L'amministratore di una società è solidalmente responsabile per il pagamento dei debiti IVA se non ha presentato l'istanza di fallimento, a meno che sia in grado di dimostrare di avere gestito la società con la dovuta diligenza (CGUE 30 aprile 2025 C-278/24).
La risposta a interpello Agenzia delle Entrate 15.4.2025 n. 101 ha affermato l'applicazione dell'art. 165 co. 10 del TUIR sull'imposta pagata in Francia in relazione alla plusvalenza realizzata su una partecipazione in una società francese detenuta da una società residente in Italia, imponibile in entrambi gli Stati in forza del Protocollo alla Convenzione, pur se [...]
Con Risposta 15 aprile 2025 n. 101, l'Agenzia delle Entrate ha fornito dei chiarimenti circa la detrazione sull'imposta pagata in Francia in relazione a plusvalenze soggette al regime PEX. Il concorso del reddito prodotto all'estero alla formazione del reddito complessivo imponibile in Italia costituisce un requisito necessario ai fini della successiva detrazione dall'imposta italiana dell'imposta [...]
La Norma di comportamento AIDC 9 aprile 2025 n. 229 si propone di delineare l'applicazione estesa del regime di partecipation exemption (PEX) a enti e società non residenti nell'UE o nello Spazio Economico Europeo (SEE). Nel dettaglio, l'Associazione chiarisce il trattamento fiscale per le plusvalenze derivanti da cessioni di partecipazioni qualificate in società residenti realizzate [...]
L'Agenzia delle Entrate, nella Risposta n. 90 del 7 aprile 2025, ha chiarito che gli oneri accessori direttamente imputabili alla cessione di partecipazioni che generano una plusvalenza PEX (Participation Exemption) sono deducibili in proporzione alla quota imponibile della plusvalenza stessa. Ad esempio, se la plusvalenza è esente al 95%, gli oneri accessori saranno deducibili per [...]
Il Decreto Legislativo 139/2024 ha prevvede modifiche in materia diesenzione dall’imposta sulle successioni e donazioni per il trasferimento di aziende e partecipazioni societarie. Novità che mirano a facilitare il passaggio generazionale nelle imprese, offrendo maggiore chiarezza e ampliando le agevolazioni fiscali. La normativa precedente già prevedeva un’esenzione totale dall’imposta sulle successioni e donazioni per l’erede [...]
Il DLgs. 192/2024 di riforma dell'IRPEF e dell'IRES ha esteso l'ambito soggettivo di applicazione dell'art. 177 co. 2 del TUIR, che disciplina il regime di c.d. "realizzo controllato" degli scambi di partecipazioni mediante conferimento, alle ipotesi nelle quali la società scambiata sia un soggetto non residente.
Nella risposta a interpello n. 59/2025 l'Agenzia delle Entrate sostiene che la rinuncia da parte di soci persone fisiche ai dividendi già deliberati configura il loro incasso giuridico e la necessità di applicare la ritenuta di cui all'art. 27 del DPR 600/73.
Un risarcimento successivo per perdite finanziarie, determinato non in base al numero di utenti, ma su base forfettaria, non costituisce un corrispettivo per un servizio reso al pagatore ed è escluso dalla base imponibile IVA.