Im Hinblick auf die Abspaltung („scissione mediante scorporo“) gemäß Art. 2506.1 des italienischen Zivilgesetzbuches (Codice civile) auf eine bereits bestehende begünstigte Gesellschaft, bei der Vermögenswerte übertragen werden, die weder einen Betrieb noch einen Teilbetrieb darstellen, sowie Beteiligungen, welche die „objektiven“ Voraussetzungen der Participation Exemption hinsichtlich Ansässigkeit und/oder gewerblicher Tätigkeit gemäß Art. 87 Abs. 1 Buchst. [...]

Es wird der Fall der Einbringung eines Unternehmens analysiert, auf die die Veräußerung der erhaltenen Beteiligung folgt. In diesem Zusammenhang stellt sich die Auslegungsfrage, ob die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Beteiligungsertragsbefreiung (Participation Exemption, PEX) gemäß den Buchstaben a) und b) von Absatz 1 des Art. 87 TUIR erfüllt sind – namentlich die Haltefrist und [...]

Der Kassationsgerichtshof hat mit Urteil vom 13.04.2026 Nr. 9260 entschieden, dass eine externe gesellschaftsrechtliche Verflechtung die Feststellung der tatsächlichen Ausübung eines erheblichen Einflusses einer Gesellschaft auf die strategischen Gesellschafterentscheidungen einer anderen Gesellschaft erfordert. Ein solcher Einfluss kann nicht allein aus Verwandtschafts- oder Schwägerschaftsverhältnissen zwischen Personen abgeleitet werden, die an unterschiedlichen Gesellschaften beteiligt sind. Die Feststellung [...]

Die Entscheidung vom 21.04.2026 Nr. 10456 befasst sich mit der betrieblichen Veranlassung gemäß Art. 109 TUIR sowie der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Beratungsleistungen, die von der Muttergesellschaft im Rahmen von konzerninternen „Servicevereinbarungen“ auf Basis privatschriftlicher Verträge weiterverrechnet werden. Es wird klargestellt, dass für die steuerliche Anerkennung solcher konzerninternen Beratungskosten weder eine bloß formale, prozentuale Kostenregelung in [...]

Nach der Auskunft der Agenzia delle Entrate vom 1. April 2026, Nr. 97, erfüllt der Verkauf von Beteiligungen an Gesellschaften, die Anlagen zur Stromerzeugung errichten, nicht die Voraussetzung der gewerblichen Tätigkeit gemäß Art. 87 Abs. 1 lit. d) TUIR im Hinblick auf die Participation Exemption (Steuerbefreiung der Mehrerlöse bei Verkauf der Beteiligung), sofern die betriebliche [...]

Bei der Bestimmung der Besitzdauer der im Zuge einer Unternehmenseinbringung gemäß Art. 176 des TUIR erhaltenen Beteiligungen ist der Zeitraum zu berücksichtigen, in dem das Unternehmen oder der Betriebsteil als wirtschaftliche Einheit gehalten wurde. Das Erwerbsdatum der einzelnen darin enthaltenen Wirtschaftsgüter ist dabei unbeachtlich (AIDC-Verhaltensnorm Nr. 235).

Mit Beschluss vom 12.03.2026, Nr. 5582, hat der Kassationsgerichtshof zur Nachrangigkeit der Rückzahlung von Gesellschafterdarlehen zugunsten der Gesellschaft (Art. 2467 c.c.) erneut klargestellt, dass: unter den Begriff der „Finanzierung“ im vorliegenden Zusammenhang auch die Bestellung dinglicher Sicherheiten oder – wie im konkreten Fall – persönlicher Sicherheiten fällt (vgl. Cass. Nr. 30054/2023); das Vorliegen der gesetzlichen [...]

Der Tagesordnungspunkt vom 29.12.2025 Nr. 9/2750/168 hat die Regierung verpflichtet, die Zweckmäßigkeit zu prüfen, alle Initiativen zu ergreifen, die darauf abzielen, auch auf dem Verwaltungsweg klarzustellen, dass Club-Deal-Transaktionen, die durch die Gründung einer Zweckgesellschaft durchgeführt werden, keine Transaktionen darstellen, die darauf abzielen, gesetzliche Verpflichtungen oder Verbote zu umgehen, und daher keinen Tatbestand des Rechtsmissbrauchs g [...]

Das Urteil der C.G.T. I Como vom 4.11.2025 Nr. 297/1/25 hat den durch die höchstrichterliche Rechtsprechung festgelegten Grundsatz bestätigt (Cass. 1.9.2022 Nr. 25698; Cass. 16.4.2024 Nr. 10204), wonach die von in Italien ansässigen natürlichen Personen im Ausland auf Dividenden gezahlten Steuern, die in Italien mit einer Abgeltungssteuer oder Ersatzsteuer besteuert werden, von diesen Steuern abgezogen [...]