Mit der Veröffentlichung des Ministerialdekrets (DM) vom 7. November 2025 i im Zusammenhang mit der globalen Mindeststeuer ein neues Erklärungsmodell für große multinationale und nationale Unternehmensgruppen mit Einheiten in Italien. Ab den Geschäftsjahren, die am 31. Dezember 2023 beginnen, sind alle Unternehmen zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet, die zu Konzernen gehören, welche die Größenkriterien gemäß [...]

Wenn die übernehmende Gesellschaft keine Kontrolle über eine andere Gesellschaft im Sinne von Artikel 2359, Absatz 1, Nummer 1) des italienischen Zivilgesetzbuches erwirbt und auch den Prozentsatz der Kontrolle nicht erhöht, finden die Bestimmungen des Absatzes 2 dennoch Anwendung, sofern beide folgenden Bedingungen erfüllt sind:a) Die eingebrachten Beteiligungen gewähren Stimmrechte, die mehr als 2 % [...]

In der verbindlichen Auskunft vom 13. Februar 2025, Nr. 33, hat die Agenzia delle Entrate die Modalitäten zur Rückforderung des abzugsfähigen Mehrwertsteuerüberschusses durch ein nicht ansässiges Unternehmen mit einer Betriebsstätte in Italien geprüft.Im vorliegenden Fall lieferte das nicht ansässige Unternehmen Waren an in Italien ansässige Kunden und bezog diese Waren von einem italienischen Unterlieferanten. Die [...]

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat mit Urteil C-602/24 vom 1. August 2025 klargestellt, dass eine Lieferung von Waren, die zunächst als innergemeinschaftliche Lieferung deklariert wurde, jedoch anschließend – ohne Wissen des Lieferanten – aus der EU ausgeführt wurde, weiterhin von der Mehrwertsteuer befreit bleibt, sofern der tatsächliche Austritt aus dem Zollgebiet der EU nachgewiesen werden [...]

Kapitalerträge sind für Nichtansässige steuerpflichtig, wenn sie von in Italien ansässigen Personen gezahlt werden; daher sind Zinsen aus entgeltlichen Darlehen, die von nichtansässigen Personen an italienische Gesellschaften gewährt werden, in Italien territorial steuerpflichtig. Art. 26 Abs. 5 des Präsidialdekrets Nr. 600/1973 sieht für Nichtansässige eine Quellensteuer in Höhe von 26 % vor, deren Satz jedoch [...]

Die Gesellschaften können eine IRAP-Erstattung auf Dividenden erhalten, wenn sie auf die Anwendung der europäischen Richtlinien abstellen. Dies wurde durch das Urteil Nr. 681 vom 29. September 2025 des Steuergerichtshofs II von Piemont verankert IRAP und Dividenden: ein langjähriges Problem Im Bereich der Unternehmensbesteuerung hat die Besteuerung von Dividenden, die von Muttergesellschaften bezogen werden, stets [...]

Das GvD 88/2025 hat einige Änderungen in Bezug auf die Regelungen zu außerordentlichen grenzüberschreitenden und internationalen Vorgängen eingeführt.Bezüglich der Spaltung haben die Änderungen nicht in das Verfahren eingegriffen, sondern Klarstellungen zu den erforderlichen Unterlagen und zum einzuhaltenden Verfahren im Fall unvollständiger Dokumentation geliefert. Was das Verfahren betrifft, lassen sich drei Hauptphasen unterscheiden: Vorbereitungsphase mit Erstellung [...]

Die von digitalen Plattformen für die Tätigkeit der Vermietung von Gütern vereinnahmten Provisionen unterliegen nicht der Quellensteuer gemäß Art. 25-bis DPR 600/73.Die Begründung liegt in der Natur der Vertragsverhältnisse, die nicht zu den in der Vorschrift abschließend aufgezählten Fällen gehören (Antwort der Agenzia delle Entrate vom 18. September 2025, Nr. 250). Nach Auffassung der Finanzverwaltung [...]

Mehrere von Italien abgeschlossene Doppelbesteuerungsabkommen sehen die Möglichkeit vor, dass der ehemalige Wohnsitzstaat der betreffenden Person sein Besteuerungsrecht auf Kapitalgewinne aus Beteiligungen ausübt, die von Nichtansässigen realisiert werden. Dies gilt, wenn die Person zuvor im Staat A ansässig war, in den Staat B umzieht und innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach dem Wohnsitzwechsel – in der [...]

Der Oberste Gerichtshof hat mit Urteil vom 25.08.2025, Nr. 23842, die Auffassung bestätigt, wonach keine Scheinverlagerung des Unternehmenssitzes ins Ausland vorliegt, wenn keine rein künstliche Konstruktion vorliegt und die Gesellschaft im Ausland tatsächlich eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt. Im vorliegenden Fall hat die beanstandete Gesellschaft stets das Büro in Madeira genutzt, wo sich auch der Gesellschaftssitz [...]