Am 9. April 2025 hat der italienische Verband der Steuerberater (AIDC) die Verhaltensnorm Nr. 229 über die Anwendung der sogenannten „PEX-Regelung“ auf Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen an in Italien ansässigen Gesellschaften veröffentlicht, die von außerhalb der EU oder des EWR ansässigen Körperschaften erzielt werden. Die Verhaltensnorm AIDC Nr. 229 vom 9. April 2025 hat das Ziel, [...]
Die italienische Finanzverwaltung (Agenzia delle Entrate) hat mit der Antwort auf eine verbindliche Auskunft vom 7. April 2025, Nr. 90, klargestellt, dass Nebenkosten, die direkt mit der Veräußerung von Beteiligungen im Zusammenhang stehen, bei der eine PEX-relevante Veräußerungsgewinn entsteht, nur im Ausmaß des steuerpflichtigen Anteils dieser Veräußerung abzugsfähig sind. Beispiel: Ist der Veräußerungsgewinn zu 95 % [...]
Das Legislativdekret 139/2024 hat einige Änderungen in Bezug auf die Befreiung von der Erbschaft- und Schenkungssteuer beim Übergang von Unternehmen und Gesellschaftsbeteiligungen eingeführt. Diese Neuerungen zielen darauf ab, die Unternehmensnachfolge zu erleichtern, indem sie mehr Klarheit schaffen und die steuerlichen Begünstigungen ausweiten. Die bisherige Regelung sah bereits eine vollständige Steuerbefreiung für den Erben vor, der [...]
Das gesetzesvertretende Dekret Nr. 192/2024 hat den Anwendungsbereich des Art. 177 Abs. 2 TUIR erweitert und die Steuerneutralität auch auf die Einbringung von ausländischen Beteiligungen ausgedehnt.
In der Antwort auf die Vorabanfrage Nr. 59/2025 vertritt die Finanzverwaltung die Auffassung, dass der Verzicht von Gesellschaftern, die natürliche Personen sind, auf bereits beschlossene Dividenden als juristische Vereinnahmung gilt und somit die Quellensteuer gemäß Art. 27 des DPR 600/73 anzuwenden ist.
Eine nachträgliche Entschädigung für finanzielle Verluste, die nicht auf der Grundlage der Anzahl der Nutzer, sondern pauschal festgelegt wird, stellt kein Entgelt für eine an den Zahlenden erbrachte Leistung dar und ist von der Umsatzsteuerbemessungsgrundlage ausgenommen.
Die italienische Finanzbehörde (Agenzia delle Entrate) hat mit den Antworten Nr. 28 und Nr. 29 vom 12. Februar 2025 klargestellt, dass ein im Ausland ansässiger Käufer für die Inanspruchnahme der Erstwohnungsermäßigung (Bonus Prima Casa) nicht verpflichtet ist, die Immobilie in der zuletzt gemeldeten Gemeinde zu erwerben. Zudem wurde erläutert, welche Dokumente erforderlich sind, wenn die [...]
Die Bestimmung des Einheitstextes der Einkommenssteuern in Italien, die eine proportionale Kürzung der anrechenbaren ausländischen Steuer vorschreibt, wenn die ausländischen Einkünfte nur teilweise zur Bemessungsgrundlage beitragen, könnte durch die Regelungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung in vielen von Italien abgeschlossenen Abkommen aufgehoben werden, da diese eine solche Vorschrift nicht enthalten.
Im Einklang mit der EU-Rechtsprechung stellt die Einmischung der Holdinggesellschaft in die Verwaltung von Unternehmen, an denen sie eine Beteiligung erworben hat, eine wirtschaftliche Tätigkeit dar, die zum Vorsteuerabzug berechtigt, allerdings nur dann, wenn sie mit der Ausführung von mehrwertsteuerpflichtigen Umsätzen verbunden ist (nationale Regelung).
Nach dem neuen Absatz 15-quater des Artikels 173 des Einheitstextes der Einkommenssteuern ist die Spaltung eines Unternehmens und die anschließende Übertragung der erhaltenen Beteiligung einkommenssteuerlich nicht relevant. Diesbezüglich wird amtlich klargestellt, dass die Abspaltung eines Geschäftsbereichs mit anschließender Übertragung der Beteiligung keinen Rechtsmissbrauch darstellt, das es sich im Wesentlichen um dieselbe Operation handelt, welche bei [...]