Einkommenssteuern, die im Ausland gezahlt wurden, berechtigen zum Anrechnungsanspruch gemäß Artikel 165 des TUIR, sofern folgende Bedingungen erfüllt sind: Sie beziehen sich auf Einkünfte, die in einem ausländischen Staat erzielt wurden; Diese Einkünfte fließen in das Gesamteinkommen des in Italien ansässigen Steuerpflichtigen ein; Die Zahlung der ausländischen Steuern erfolgt definitiv (es besteht also kein Anspruch [...]
Der Geschäftsführer einer Gesellschaft haftet gesamtschuldnerisch für die Zahlung der Umsatzsteuerschulden, wenn er keinen Insolvenzantrag gestellt hat – es sei denn, er kann nachweisen, dass er die Gesellschaft mit der gebotenen Sorgfalt geführt hat (EuGH, 30. April 2025, C-278/24).
Die Antwort auf die Vorabanfrage der italienischen Finanzverwaltung vom 15.04.2025, Nr. 101, bestätigt die Anwendung von Art. 165 Abs. 10 TUIR auf die in Frankreich gezahlte Steuer im Zusammenhang mit einem Veräußerungsgewinn aus einer Beteiligung an einer französischen Gesellschaft, die von einer in Italien ansässigen Gesellschaft gehalten wurde. Dieser Veräußerungsgewinn ist aufgrund des Protokolls zum [...]
Mit Antwort vom 15. April 2025 Nr. 101 hat die italienische Finanzverwaltung Klarstellungen zur Anrechnung der in Frankreich gezahlten Steuer im Zusammenhang mit Kapitalgewinnen unter dem PEX-Regime erteilt. Die Berücksichtigung der im Ausland erzielten Einkünfte bei der Ermittlung des in Italien steuerpflichtigen Gesamteinkommens stellt eine notwendige Voraussetzung für die spätere Anrechnung der im Ausland gezahlten [...]
Am 9. April 2025 hat der italienische Verband der Steuerberater (AIDC) die Verhaltensnorm Nr. 229 über die Anwendung der sogenannten „PEX-Regelung“ auf Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen an in Italien ansässigen Gesellschaften veröffentlicht, die von außerhalb der EU oder des EWR ansässigen Körperschaften erzielt werden. Die Verhaltensnorm AIDC Nr. 229 vom 9. April 2025 hat das Ziel, [...]
Die italienische Finanzverwaltung (Agenzia delle Entrate) hat mit der Antwort auf eine verbindliche Auskunft vom 7. April 2025, Nr. 90, klargestellt, dass Nebenkosten, die direkt mit der Veräußerung von Beteiligungen im Zusammenhang stehen, bei der eine PEX-relevante Veräußerungsgewinn entsteht, nur im Ausmaß des steuerpflichtigen Anteils dieser Veräußerung abzugsfähig sind. Beispiel: Ist der Veräußerungsgewinn zu 95 % [...]
Das Legislativdekret 139/2024 hat einige Änderungen in Bezug auf die Befreiung von der Erbschaft- und Schenkungssteuer beim Übergang von Unternehmen und Gesellschaftsbeteiligungen eingeführt. Diese Neuerungen zielen darauf ab, die Unternehmensnachfolge zu erleichtern, indem sie mehr Klarheit schaffen und die steuerlichen Begünstigungen ausweiten. Die bisherige Regelung sah bereits eine vollständige Steuerbefreiung für den Erben vor, der [...]
Das gesetzesvertretende Dekret Nr. 192/2024 hat den Anwendungsbereich des Art. 177 Abs. 2 TUIR erweitert und die Steuerneutralität auch auf die Einbringung von ausländischen Beteiligungen ausgedehnt.
In der Antwort auf die Vorabanfrage Nr. 59/2025 vertritt die Finanzverwaltung die Auffassung, dass der Verzicht von Gesellschaftern, die natürliche Personen sind, auf bereits beschlossene Dividenden als juristische Vereinnahmung gilt und somit die Quellensteuer gemäß Art. 27 des DPR 600/73 anzuwenden ist.
Eine nachträgliche Entschädigung für finanzielle Verluste, die nicht auf der Grundlage der Anzahl der Nutzer, sondern pauschal festgelegt wird, stellt kein Entgelt für eine an den Zahlenden erbrachte Leistung dar und ist von der Umsatzsteuerbemessungsgrundlage ausgenommen.