Nach dem neuen Absatz 15-quater des Artikels 173 des Einheitstextes der Einkommenssteuern ist die Spaltung eines Unternehmens und die anschließende Übertragung der erhaltenen Beteiligung einkommenssteuerlich nicht relevant. Diesbezüglich wird amtlich klargestellt, dass die Abspaltung eines Geschäftsbereichs mit  anschließender Übertragung der Beteiligung keinen Rechtsmissbrauch darstellt, das es sich im Wesentlichen um dieselbe Operation handelt, welche bei [...]

Die italienische Finanzverwaltung (Agenzia delle Entrate) hat sich in ihrer Antwort Nr. 8 vom 21. Januar 2025 zur Frage des Dividendenwaschens geäußert: Nach Ansicht der Agenzia delle Entrate ist die Bestimmung über das so genannte „ Dividend Washing“ nicht anwendbar, wenn die Beteiligungen die objektiven PEX-Anforderungen nicht erfüllen, d.h. wenn sie sich auf Unternehmen beziehen, [...]

Die AIDC-Verhaltensregel Nr. 227 vom Januar 2025 befasst sich mit der Erstattung von im Ausland gezahlten Steuern auf Dividenden, auch wenn diese in Italien bei natürlichen Personen mit einer Quellen- oder Ersatzsteuer von 26 % besteuert werden. Die Analyse stützt sich auf das Urteil Nr. 25698 des Obersten Gerichtshofs vom 1.9.2022, wonach eine in Italien [...]

Einbringungen von qualifizierten Minderheitsbeteiligungen, die nach dem 31. Dezember 2024 erfolgen, unterliegen den Bestimmungen von Artikel 177, Absatz 2-bis, des Einkommensteuergesetzes in der Fassung von Artikel 17 des Gesetzesdekrets 192/2024. Nach der neuen Regelung muss die übernehmende Gesellschaft ausschließlich im Eigentum des Übertragenden stehen oder, wenn der Übertragende eine natürliche Person ist, im Eigentum des [...]

Ab dem 1. Januar 2025 unterliegen Leihe und Entsendungen von Mitarbeitern der Mehrwertsteuer. Nicht verändert sich in der Regel für Industrie- und Dienstleistungsunternehmen, die das volle Recht auf Vorsteuerabzug genießen, während für Unternehmen ohne Vorsteuerabzug (Banken, Versicherungen, Ärzte, Kliniken, usw.) die neue Regelung eine erhebliche Veränderung darstellt ( = Kosten der nicht abzugsfähigen Vorsteuer/MWST in [...]

Für Dividenden, die von ansässigen natürlichen Personen aus Kroatien bezogen werden, gilt normalerweise Artikel 27 Absatz 4 des Präsidialdekrets 600/73, der eine Quellensteuer in Höhe von 26 % auf die gesamte bezogene Dividende vorsieht, ohne zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Beteiligungen zu unterscheiden. Diese Quellensteuer wird einbehalten, nachdem die ausländische Dividende bereits an der Quelle [...]

Das Gesetz Nr. 21/2024 (das so genannte "Kapitalgesetz") hat für kleine und mittlere Unternehmen mit beschränkter Haftung nur die Möglichkeit eingeführt, besondere Kategorien von entmaterialisierten Geschäftsanteilen auszugeben, die durch bloße buchmäßige Transaktionen zirkulieren und die neben ordentlichen Geschäftsanteilen im Rahmen von Crowdfunding-Transaktionen ausgegeben werden.

Für Zwecke der Einkommensteuer gelten Gesellschaften und Körperschaften als ansässig, wenn sie ihren Sitz oder den Ort der tatsächlichen Geschäftsführung oder Hauptniederlassung während des größten Teils des Steuerzeitraums im Staatsgebiet haben. Unter dem Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung ist das kontinuierliche und koordinierte Treffen von strategischen Entscheidungen zu verstehen, die das Unternehmen oder die Einrichtung als [...]

Die Übernahme von bereits im Auftrag beschäftigten Mitarbeiterin nach der Übernahme eines neuen Auftragnehmers stellt keine Betriebsübernahme dar, wenn Elemente der Diskontinuität in Bezug auf die Auftragsausführung vorliegen. Dies hat der Oberste Gerichtshof im Beschluss Nr. 27607 vom 24. Oktober 2024 festgestellt.

Mit der Antwort Nr. 217 vom 5. November 2024 auf eine Vorabanfrage hat die italienische Finanzverwaltung Klarheit über mögliche Missbrauchsprofile im Rahmen einer komplexen Unternehmensumstrukturierung geschaffen, die den Kauf eigener Aktien von der Muttergesellschaft und eine anschließende Teilspaltung betrifft. Im vorliegenden Fall besteht die gesellschaftsrechtliche Umstrukturierung aus zwei aufeinanderfolgenden Transaktionen und zwar Kauf eigener Aktien [...]