Die Nachlassplanung ist ein Prozess, bei dem eine Person ein oder mehrere Ziele festlegt, die mit ihrem Vermögen verfolgt werden sollen, und das am besten geeignete Rechtsinstrument oder die am besten geeignete Kombination von Instrumenten bestimmt, ohne dabei die steuerliche Variable zu vergessen. Die wichtigsten Ziele sind: - Schutz des Familienunternehmens - Schutz der Interessen [...]

Der Europäische Gerichtshof hat entschieden, dass eine Gesellschaft nicht allein deshalb als Betriebsstätte in einem Mitgliedstaat gilt, weil sie in diesem Staat Dienstleistungen von einer anderen Gesellschaft desselben Konzerns erhält oder weil die beiden Einheiten durch einen Vertrag über die Erbringung von Dienstleistungen miteinander verbunden sind. Für das Vorliegen einer Betriebsstätte ist es außerdem erforderlich, [...]

Verkauf eines abzureißenden Gebäudes – Umqualifizierung in Baugrund nicht möglich (Oberster Gerichtshof Italiens, 13.6.2024 Nr. 16469) Der Oberste Gerichtshof hat in einem Urteil bekräftigt, dass der Verkauf eines Gebäudes, auch wenn es alt ist und der Erwerber bereits eine Baugenehmigung für seinen Abriss beantragt hat, im Sinne von Artikel 67 des Einkommensteuergesetzes in Baugrund umqualifiziert [...]

In ihrer Antwort auf Vorabanfrage Nr. 123 vom 3.6.2024 hat die Finanzverwaltung klargestellt, dass die Veräußerungsgewinne betreffend den Verkauf einer Beteiligung an einer italienischen Gesellschaft durch eine in Italien nicht ansässige Person nur im Wohnsitzstaat des Verkäufers und nicht in Italien zu versteuern sind, sofern dies vom entsprechenden Doppelbesteuerungsabkommen vorgesehen ist.

Internationale Besteuerung, im Staat des Veräußerers zu versteuernde Veräußerungsgewinne auf Beteiligungen Der von einem US-Bürger aus dem Verkauf einer Beteiligung an einer italienischen Gesellschaft erzielte Veräußerungsgewinn ist nur in den Vereinigten Staaten steuerpflichtig. Im vorliegenden Fall, ein in den USA ansässiger Staatsbürger, durch verschiedene Transaktionen einen Anteil am Stammkapital einer italienischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung [...]

Mit der Neuformulierung von Artikel 2 des Einheitstextes der Einkommenssteuern hat der Gesetzgeber in das italienische Recht keine Split-Year-Klauseln eingeführt, die in anderen Gesetzgebungen üblich sind. Daraus folgt, dass bei Wegzug von Italien in der ersten Jahreshälfte die betreffende Person für das gesamte Jahr als Steuerausländer gilt, während sie bei Wegzug in der zweiten Jahreshälfte [...]

Bei einem Kauf von einem nicht in Italien ansässigen Steuerpflichtigen kann es vorkommen, dass die erhaltene Ware oder Dienstleistung "objektiv" der Umkehr der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge) unterliegt. Dies ist der Fall beim Kauf von Altmetall oder bei der Erbringung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit Immobilien. In einem solchen Fall überschneidet sich die Umkehr der Steuerschuldnerschaft [...]

Gemäß dem Assoholding-Rundschreiben Nr. 1/2024: - für in Italien ansässige Holdinggesellschaften, die Management- und Koordinierungstätigkeiten ausüben, besteht eine qualifizierte Ansässigkeitsvermutung in Italien gemäß dem neu gefassten Art. 73 Abs. 3 Einheitstext für Einkommenssteuern, da Management und Koordinierung ein tatsächliches Management implizieren; - für statische Holdinggesellschaften, die lediglich an den Versammlungen der Tochtergesellschaften teilnehmen und Dividenden [...]

Nach der Reform von Artikel 20 DPR Nr. 131/86 ist die Finanzverwaltung nicht mehr zur Umqualifizierung von Rechtsgeschäften berechtigt.. In diesem Sinne hat der Oberste Gerichthof mit dem Urteil vom 21.5.2024 Nr. 14031 festgestellt, die von der Steuerbehörde vorgenommene Umqualifizierung des Verkaufs der gesamten Geschäftsanteile in Betriebsverkauft nicht zulässig ist.

Dividenden, die von italienischen Tochtergesellschaften an ihre schweizerischen Muttergesellschaften gezahlt werden, sind gemäß Artikel 27 D.P.R.  600/73 von der Quellensteuer befreit, wenn - die Muttergesellschaft direkt mindestens 25% des Kapitals der Tochtergesellschaft hält; - die Beteiligung für mindestens zwei Jahre gehalten wird. In Bezug auf die Mindestbeteiligungsdauer wurde in der Antwort auf die Vorabanfrage Nr. [...]