Für sämtliche Dividenden aus ausländischer Quelle, die ab dem 01.01.2026 beschlossen werden, ist der Ausschluss von 95 % der Erträge von der Bildung des steuerpflichtigen Unternehmensgewinns an dieselben Voraussetzungen geknüpft, die auch für Gewinnausschüttungen italienischer Herkunft gelten, und zwar gemäß dem neuen Art. 89 Abs. 2.1 Buchst. a) TUIR. Voraussetzung ist eine Beteiligung am Kapital [...]

Der Artikel 44 des Gesetzes Nr. 182/2025 hat unter anderem den Anspruch verletzter Pflichtteilsberechtigter beseitigt, von Dritterwerbern die Rückübertragung von Immobilien zu verlangen, welche der Beschenkte des Erblassers an diese veräußert hat. Die neue Regelung findet auf Erbfälle Anwendung, die nach dem 18.12.2025 eröffnet werden; für zuvor eröffnete Erbfälle gilt eine Übergangsregelung.

Die in der Betriebsstätte enthaltenen Mehrwerte gelten als realisiert, mit der Folge der Besteuerung der latenten stillen Reserven: zum Zeitpunkt der Beendigung der Betriebsstätte, auch im Falle der Übertragung der zugehörigen Vermögenswerte auf das Stammhaus; im Falle der Veräußerung der Betriebsstätte an Dritte. In beiden Fällen wird die Besteuerung der stillen Reserven durch Art. 13 [...]

Kürzlich hat der Kassationsgerichtshof mit Beschluss Nr. 5318/2025 festgestellt, dass eine absolute Unvereinbarkeit zwischen der Eigenschaft als Arbeitnehmer einer Kapitalgesellschaft und dem Amt besteht, nicht nur des alleinigen Geschäftsführers, sondern auch des Vorsitzenden des Verwaltungsrats (vgl. auch Kass. Nr. 36362/2021).

Die italienische Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) hat mit Antwort vom 1. Dezember 2025, Nr. 299, Klarstellungen zum Thema Missbrauch von Rechten und zu „One-Coupon“-Anleihen mit zeitlichem Versatz zwischen der Zinsabzugsfähigkeit beim Emittenten und der Besteuerung beim Anleger gegeben. Die Behörde verneint einen Missbrauchstatbestand: Bei der Emission von „One-Coupon“-Anleihen liegt trotz des zeitlichen Auseinanderfallens zwischen Abzug [...]

Mit dem Urteil C-525/24 vom 27. November 2025 hat der EuGH Klarstellungen zu nicht ansässigen Pensionsfonds und zur Körperschaftsteuer auf Dividenden vorgenommen. Der EuGH stellte fest, dass das EU-Recht es einem Mitgliedstaat verbietet, von einem nicht ansässigen Pensionsfonds zu verlangen, den Nachweis der materiellen Voraussetzungen für die Erstattung der auf Dividenden einbehaltenen Steuer ausschließlich durch [...]

Schenkungen von Gesellschaftsbeteiligungen oder Unternehmen zugunsten des Ehegatten oder eines Abkömmlings des Schenkers z unterliegen keiner Schenkungssteuer. Die durch das GvD 139/2024 neu formulierte Befreiungsbestimmung findet Anwendung auf Schenkungen von: Unternehmen oder Unternehmenszweigen gemäß Art. 2555 ZGB; Beteiligungsquoten beliebiger Höhe an Personengesellschaften mit Sitz in Italien oder in EU- bzw. EWR-Staaten oder in Staaten, die [...]

Auch außergewöhnliche Vorgänge wie die Auflösung von Gesellschaftsvehikeln im Ausland können von der pauschalen Ersatzbesteuerung profitieren. Die Antwort auf die Anfrage 292/2025 der Agenzia delle Entrate befasst sich erneut mit der Begünstigung gür ausländische Pensionsempfänger, die ihren Wohnsitz in eine Gemeinde im Süden verlegen, deren Einwohnerzahl 20.000 nicht übersteigt (oder in eine der vom Erdbeben [...]

Mit der Veröffentlichung des Ministerialdekrets (DM) vom 7. November 2025 i im Zusammenhang mit der globalen Mindeststeuer ein neues Erklärungsmodell für große multinationale und nationale Unternehmensgruppen mit Einheiten in Italien. Ab den Geschäftsjahren, die am 31. Dezember 2023 beginnen, sind alle Unternehmen zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet, die zu Konzernen gehören, welche die Größenkriterien gemäß [...]